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一、單項(xiàng)選擇題
1.甲作為出票人出具一張本票給乙,乙又將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙,丙又背書轉(zhuǎn)讓給丁,丁作為持票人未按規(guī)定期限向出票人提示本票,則喪失時(shí)()的追索權(quán)。
A.甲 B.乙 C.丙 D.所有前手
2.支票屬于見票即付的票據(jù),不得另行記載()否則該記載無效。
A.出票日期 B.付款日期 C.提示期間 D.到期日期
3.開戶銀行違反規(guī)定,對未持有開戶許可證的存款入開立基本分款賬產(chǎn)的要限期撤消,并處以()罰款。
A.2000-5000 B.1000-3000元
C.3000-8000元 D.5000-10000元
4.采用委托收款結(jié)算方式時(shí),以銀行為付款人的,銀行應(yīng)在接到寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明,并經(jīng)審查無誤后于()將款項(xiàng)主動支付給收款人。
A.5日內(nèi) B.3日內(nèi) C.2日內(nèi) D.當(dāng)日
5.為防止外匯金融風(fēng)險(xiǎn),外匯經(jīng)營金融機(jī)構(gòu)的外匯流動資產(chǎn)不得低于外匯流動負(fù)債的()。
A.40% B.50% C.60% D.70%
6.甲、乙兩公司簽訂一項(xiàng)以國有土地使用權(quán)為擔(dān)保物的抵押合同,該合同于6月17日簽訂,6月19日進(jìn)行合同登記,擔(dān)保主債權(quán)發(fā)生時(shí)間為8月5日,約定付款時(shí)間為10月15日,則該抵押合同生效日為()。
A.6月19日 B.6月17日 C.8月5日 D.10月15日
7.甲公司有一項(xiàng)基建工程于5月20日對外公開招標(biāo),乙公司于6月10日投標(biāo),雙方于6月26日定標(biāo),工程于8月10日開工。該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同簽訂肘,要約發(fā)生時(shí)間為()。
A.5月20日 B.6月10日 C.6月26日 D.8月10日
8.中國證券監(jiān)督管理委員會是全國證券期貨市場的主管部門,它本身的性質(zhì)屬于()。
A.民間組織 B.行業(yè)協(xié)會性自律組織
C.行業(yè)聯(lián)合組織 D.國務(wù)院直屬事業(yè)單位
9.根據(jù)我國證券法規(guī)定,內(nèi)幕人員包括()。
A.持有公司5%c股份的股東 B.持有公司2%股份的股東
C.持有公司5%股份的股東 D.持有公司20%股份的股東
10.我國證券法規(guī)定,各省級人民政府向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)推薦確定境外上市外資股的企業(yè),報(bào)()批準(zhǔn)。
A.境外上市機(jī)構(gòu) B.國務(wù)院 C.公司董事會 D.公司股東大會
11.根據(jù)破產(chǎn)法規(guī)定,在以下()情況下,人民法院應(yīng)當(dāng)以書面裁定宣告?zhèn)鶆?wù)人企業(yè)破產(chǎn)。
A.企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的 B.整頓期滿,能按照和解協(xié)議清償債務(wù)的
C.企業(yè)被依法終給整頓的 D.企業(yè)長期虧損的
12.公司法規(guī)定,下列違法行為中,應(yīng)追究發(fā)起人(股東)的法律責(zé)任的行為是()。
A.辦理工商登記時(shí)虛報(bào)注冊資本 B.在法定賬冊之外另立會計(jì)賬冊
C.不按規(guī)定計(jì)提法定盈余公積金 D.公司清算時(shí)故意隱匿財(cái)產(chǎn)
13.根據(jù)公司法規(guī)定,股份有限公司向境外轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)(包括配股權(quán)轉(zhuǎn)讓)報(bào)()批準(zhǔn)。
A.省級國有資產(chǎn)管理部門 B.國家國有資產(chǎn)管理部門
C.國家體改委 D.國務(wù)院財(cái)政部
14.外資銀行、合資銀行、外資財(cái)務(wù)公司的總資產(chǎn)不得超過()。
A.自有資金的40% B.實(shí)收資本的20倍
C.實(shí)收資本加儲備金的40% D.實(shí)收資本加儲備金之和的20倍
15.我國鼓勵(lì)舉辦()中外合作經(jīng)營企業(yè)。
A,產(chǎn)品出口且技術(shù)先進(jìn)的生產(chǎn)性 B.技術(shù)先進(jìn)、創(chuàng)匯能力強(qiáng)的
C.產(chǎn)品出口比例達(dá)到當(dāng)年總產(chǎn)值50%以上 D.技術(shù)先進(jìn)的高科技產(chǎn)業(yè)
16.外商投資企業(yè)的投資總額在300萬美元至1000萬美元之間的,注冊資本應(yīng)占投資總額的()。
A.7/10 B.l/2 C.2/5 D.l/3
17.甲、乙兩家國有企業(yè)共同投資建立丙公司,乙公司控股占55%,則企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管轄機(jī)關(guān)為()國有資產(chǎn)管理部門。
A.甲企業(yè)所在地 B.丙企業(yè)所在地
C.乙企業(yè)所在地 D.甲、乙兩企業(yè)共同推薦的
18、全民所有制企業(yè)應(yīng)當(dāng)每年從工資總額的新增部分提取不少于()的數(shù)額,作為工資儲備基金。
A.20% B.15% C.10% D. 5%
19.《禁止攤派條例》規(guī)定,任何單位和個(gè)人都有權(quán)向()或其他有關(guān)部門控告。
檢舉、揭發(fā)亂攤派行為。
A.審計(jì)機(jī)關(guān) B.財(cái)政機(jī)關(guān) C.監(jiān)察機(jī)關(guān) D.司法機(jī)關(guān)
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列項(xiàng)目中,屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有()。
A.不能為人們所控制的物 B.能為人們所支配但無經(jīng)濟(jì)價(jià)值的物
C.轉(zhuǎn)讓中的股權(quán) D.專利技術(shù)
2.經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系包括
A.稅收征管關(guān)系 B.物價(jià)監(jiān)督關(guān)系
C.證券監(jiān)管關(guān)系 D.交易秩序管理關(guān)系
3.全民所有制企業(yè)變更的形式包括
A.企業(yè)注銷登記 B.企業(yè)增加注冊資本
C.一家企業(yè)分為兩家企業(yè) D.吸收合并
4.國有企業(yè)之間聯(lián)營或相互兼并時(shí),應(yīng)()。
A.兼并前企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)需報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批
B.以兼并前資產(chǎn)的評估價(jià)作為轉(zhuǎn)讓成交價(jià)
C.被兼并企業(yè)的盤虧應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益
D.被兼并企業(yè)的潛虧直接沖減資本金
5.根據(jù)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定有關(guān)制度的規(guī)定,下列產(chǎn)權(quán)界定中符合制度規(guī)定的有()。
A.全民所有制企業(yè)接受饋贈的資產(chǎn),界定為國有資產(chǎn)
B.股份制企業(yè)未分配利潤按全民單位控股比例界定為國有資產(chǎn)
C.股份有限公司的公積金應(yīng)全部界定為國有資產(chǎn)
D.全民所有制企業(yè)中的黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)應(yīng)界定為國有資產(chǎn)
6.國有資產(chǎn)管理部門對國有資產(chǎn)的監(jiān)管應(yīng)依法履行的職責(zé)包括()。
A.依法確認(rèn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系 B.監(jiān)測企業(yè)國有資產(chǎn)經(jīng)營狀況
C.監(jiān)督企業(yè)出資行為 D.掌握企業(yè)對國有資產(chǎn)的占有、使用狀況
7.我國法律規(guī)定,外商投資企業(yè)的出資方式可以是()。
A.現(xiàn)金出資 B.全民所有制企業(yè)經(jīng)營權(quán)
C.專有技術(shù)出資 D.土地使用權(quán)出資
8.舉辦以下()等中外合資經(jīng)營企業(yè),應(yīng)在合營合同中約定合營期限。
A.房地產(chǎn)開發(fā) B.資源勘查開發(fā) C.娛樂 D.出租汽車
9.外資金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的條件包括()。
A.設(shè)立人必須是金融機(jī)構(gòu)或非金融企業(yè)
B.設(shè)立外資銀行的最低注冊資本為與3億元人民幣等值的自由兌換的外幣
C.設(shè)立外資財(cái)務(wù)公司申請人前1年末總資產(chǎn)不低于100億美元
D.外資金融機(jī)構(gòu)成立時(shí)的實(shí)收資本不少于注冊資本的50%
10.所有外資金融機(jī)構(gòu)均可經(jīng)營()業(yè)務(wù)。
A.外匯放款 B.外匯匯款 C.外匯擔(dān)保 D.外匯票據(jù)貼現(xiàn)
11.根據(jù)公司法規(guī)定,設(shè)立公司選定名稱時(shí),應(yīng)做到()。
A.一個(gè)公司只能選用一個(gè)名稱
B.所有公司不得使用“中國”、“中華”字樣
C.公司應(yīng)標(biāo)明“有限責(zé)任”或“股份有限”字樣
D.公司名稱冠以地名的應(yīng)經(jīng)省級工商管理機(jī)關(guān)核定
12.股份公司的國有股權(quán)可以轉(zhuǎn)讓,但轉(zhuǎn)讓時(shí)()。
A.向境外轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)應(yīng)報(bào)國家國有資產(chǎn)管理局批準(zhǔn)
B.國家股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及控股地位改變的應(yīng)同時(shí)報(bào)國家體改委批準(zhǔn)
C.國家股權(quán)轉(zhuǎn)讓超過5%的經(jīng)省級國有資產(chǎn)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)
D.向境外轉(zhuǎn)讓國家股權(quán)配股的,無須報(bào)批
13.破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)人會議的職權(quán)包括()。
A.決定是否受理企業(yè)破產(chǎn)的申請 B.審查有關(guān)債權(quán)的證明材料
C.討論通過和解協(xié)議草案 D.討論通過破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的處理和分配方案
14.我國證券法規(guī)定內(nèi)幕信息包括()。
A.公司股利分配或借資計(jì)劃 B.公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化
C.公司債務(wù)擔(dān)保的重大變化 D.公司一次性報(bào)廢資產(chǎn)超過營業(yè)資產(chǎn)30%
15.發(fā)行境外上市外資股應(yīng)具備的條件包括()。
A.創(chuàng)匯水平一般需達(dá)到稅后凈利潤額的10%
B.發(fā)行外資股籌資預(yù)計(jì)可達(dá)人民幣4億元以上
C.企業(yè)改組后投入上市公司部分凈資產(chǎn)不低于人民幣4億元,稅后凈利潤達(dá)6000萬元以上
D.符合國家產(chǎn)業(yè)政策
16.下列項(xiàng)目中,符合證券法規(guī)要求的有()。
A.上市交易的證券必須是依法發(fā)行并交付的證券
B.非依法發(fā)行的證券,不得買賣
C.收購人收購上市公司的股票,在6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
D.公司董事持有本公司股票在任職期內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
17.對資本項(xiàng)目外匯收入管理應(yīng)做到()。
A.實(shí)行銀行結(jié)匯制
B.境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入應(yīng)調(diào)回國內(nèi)
C.有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外經(jīng)貿(mào)公司可保留部分外匯收入
D.資本項(xiàng)目外匯收入應(yīng)在外匯指定銀行開立外匯賬戶
18.托收承付結(jié)算憑證必須記載的事項(xiàng)包括()。
A.付款人名稱及賬號 B.委托日期
C.合同名稱、號碼 D.收款人名稱及賬號
19.喪失票據(jù)的權(quán)利無論采用哪種補(bǔ)救措施均必須符合()條件。
A.取得票據(jù)時(shí)已支付對價(jià) B.必須有喪失票據(jù)的事實(shí)
C.失票人是票據(jù)的真正權(quán)利人 D.喪失票據(jù)是未獲付款的有效票據(jù)
20.票據(jù)法對保證人的連帶責(zé)任規(guī)定包括()。
A.保證人與被保證人的責(zé)任在數(shù)量上同一
B.保證人與被保證人的責(zé)任在種類上同一
C.保證人與債務(wù)人在性質(zhì)上同一
D.保證人與被保證人在順序上同一
三、判斷題
1.甲以乙公司的名義出票,并盜蓋乙公司的票據(jù)專用章,則甲的行為屬于偽造票據(jù)的欺詐行為。()
2.根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定,支票和本票的出票人和付款人為同一人。()
3.A、B兩公司的債權(quán)債務(wù)以匯票方式結(jié)算,A在出票時(shí)于票據(jù)正面注明到期付款的條件是B必須按期追加將來的供貨,否則不予付款。該票據(jù)屬于單純承兌票據(jù),所附條件無效。()
4.在采用委托收款方式結(jié)算貨款時(shí),企業(yè)拒絕付款的,應(yīng)在接到付款通知的當(dāng)日起5日內(nèi)出具拒絕證明。()
5.支付結(jié)算制度規(guī)定,付款人及其代理付款人以惡意或重大過失付款的,應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任。()
6.某銀行經(jīng)批準(zhǔn)允許經(jīng)營外匯業(yè)務(wù),期末該銀行外匯流動資產(chǎn)260萬美元,外匯總資產(chǎn)1000萬美元,該銀行外匯流動資產(chǎn)占外匯總資產(chǎn)比例符合國家規(guī)定。()
7.交付定金的協(xié)議和預(yù)付貨款的協(xié)議均為主合同的一部分。()
8.甲、乙兩公司簽訂購貨合同,丙、乙又簽訂擔(dān)保合同,丙作為乙的保證人,后乙又私自將主債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁,則丙對該轉(zhuǎn)讓的債權(quán)不再承擔(dān)保證責(zé)任。()
9.A作為客戶與某證券公司簽訂委托協(xié)議,規(guī)定A投資80萬元,完全由證券公司代為決定購買何種股票,以及購入、出售股票的數(shù)量、價(jià)格、時(shí)間等,A對證券公司的代理無權(quán)干涉,但證券公司必須保證A每年30%的增值率,該項(xiàng)委托符合證券法規(guī)定。()
10.申請上市的基金其最低募集數(shù)額不少于人民幣2億元,基金存續(xù)期不少于5年。()
11.中央企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券,要報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門審批。()
12.破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用應(yīng)從破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先撥付。()
13.破產(chǎn)企業(yè)的保證人代替破產(chǎn)企業(yè)清償債務(wù)的,保證人有權(quán)以其清償數(shù)額作為有擔(dān)保債權(quán)申請優(yōu)先清償。()
14.根據(jù)公司法規(guī)定,有限責(zé)任公司的法定盈余公積金和資本公積金均用于彌補(bǔ)公司虧損。()
15.中外合資股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣3000萬元,既可一次到位,也可分期到位。()
16.全民所有制企業(yè)屬于虧損企業(yè)的,不得購買小轎車。()
17.合伙企業(yè)內(nèi)部對企業(yè)事務(wù)執(zhí)行人的內(nèi)部限制性規(guī)定,對合伙企業(yè)合伙人之外的第三人均不發(fā)生抗辯力。()
18.經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體資格的合法性與經(jīng)營范圍的合法性應(yīng)保持一致,否則,若經(jīng)營范圍不合法,則主體資格也不受國家法律保護(hù)。()
四、簡述題
1.簡述稽察特派員應(yīng)履行的職責(zé)。
2.簡述票據(jù)追索權(quán)發(fā)生的實(shí)質(zhì)條件和形式條件。
3.簡述證券活動和證券管理應(yīng)遵守的原則。
五、案例分析題
(一)A、B、C.D四位合伙人共同出資,成立合伙企業(yè),簽訂合伙協(xié)議如下:1.四位合伙人出資分別為40萬元。28萬元、20萬元、12萬元,A、B、C三位合伙人均以貨幣出資。D合伙人以實(shí)物和勞務(wù)各50%出資。2.合伙企業(yè)收益平均分配。若企業(yè)清算時(shí),總資產(chǎn)中相當(dāng)于出資額的部分按出資比例分配,超過部分平均分配。3.選舉D為合伙企業(yè)事務(wù)的執(zhí)行人,并規(guī)定D對外代表合伙企業(yè)簽訂合同時(shí),凡是標(biāo)的超過50萬元的,均應(yīng)經(jīng)全體合伙人一致同意。4.合伙企業(yè)名稱為“齊心有限公司”。
該合伙企業(yè)成立經(jīng)營一段時(shí)間后,C提出將其持有合伙企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給E,經(jīng)全體合伙人同意,并在如實(shí)告知企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況的條件下E入伙。E入伙前該企業(yè)資產(chǎn)總額100萬元,負(fù)債總額30萬元。E入伙后,企業(yè)又經(jīng)營了6個(gè)月,虧損嚴(yán)重,決定清算。清算前企業(yè)總資產(chǎn)120萬元,總負(fù)債為130萬元。總資產(chǎn)中含對F的債權(quán)5萬元。在清算償債過程中,出現(xiàn)以下爭議:
?。?)A認(rèn)為自己欠F5萬元,F(xiàn)欠合伙企業(yè)5萬元,彼此可以相互抵銷;(2)B認(rèn)為合伙企業(yè)全部負(fù)債中欠甲的40萬元是因?yàn)镈違反合伙協(xié)議規(guī)定,私自簽訂合同標(biāo)的為65萬元的經(jīng)濟(jì)合同而形成的,雖然甲不知道合伙企業(yè)的內(nèi)部限制性規(guī)定,但D屬于超越權(quán)限,該債務(wù)應(yīng)由D個(gè)人承擔(dān),與合伙企業(yè)無關(guān);(3)C認(rèn)為本人已經(jīng)退伙,不再承擔(dān)任何責(zé)任和義務(wù);(4)認(rèn)為A擁有大量個(gè)人存款,且出資額最大,教合伙企業(yè)資產(chǎn)不足以償還債務(wù)所形成的差額部分應(yīng)由A個(gè)人承擔(dān),與其他合伙人無關(guān);(5)E認(rèn)為本人入伙時(shí)與C簽有個(gè)人協(xié)議,E只對入伙后的債務(wù)100萬元承擔(dān)責(zé)任,對其入伙前合伙企業(yè)的對萬元債務(wù)不承擔(dān)責(zé)任。要求:根據(jù)以上資料,結(jié)合《合伙企業(yè)法》的規(guī)定,分析回答下列問題:
1.合伙協(xié)議有哪些不當(dāng)之處,依法應(yīng)如何處罰?
2.合伙企業(yè)清算時(shí),前后五位合伙人的觀點(diǎn)是否正確,試分別評析說明。
3.若A個(gè)人償還了合伙企業(yè)資產(chǎn)不足抵債的差額部分后,還能否向其他合伙人追索多償還的部分?數(shù)額為多少?
?。ǘ┠硣衅髽I(yè)賬面凈資產(chǎn)人民幣7000萬元,評估確認(rèn)價(jià)8000萬元,經(jīng)批準(zhǔn)改組為股份有限公司,改組后的公司發(fā)起人共2人,另一發(fā)起人為外國投資者。改組后的公司總股本為人民幣2億元(股份為2億股,每股面值1元),國有企業(yè)資產(chǎn)全部折價(jià)入股為7000萬股,另外外國投資者按面值認(rèn)購2000萬股,剩余部分股份委托某證券公司獨(dú)家包銷,股份公司成立過程中發(fā)現(xiàn)以下情況:
1.國有資產(chǎn)折價(jià)入股部分全部界定為國有法人股,無辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的記錄;
2.公司按法定募股期于1997年9月10日募足全部股份,于9月12日經(jīng)中國注冊會計(jì)師出具驗(yàn)資報(bào)告,并于10月6日召開創(chuàng)立大會;
3.創(chuàng)立大會制訂公司章程,選舉董事會、監(jiān)事會成員,同時(shí)選舉董事長和總經(jīng)理,并直接聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;
4.公司于1997年11月15日以每股1.8元的價(jià)格又從當(dāng)初負(fù)責(zé)包銷本公司股票的證券公司私自回購本公司股票200萬股,贈送給本公司董事會和監(jiān)事會成員;
5.1998年1月16日中方發(fā)起人又與外方發(fā)起人協(xié)商將中方擁有的股權(quán)轉(zhuǎn)讓40%給外方發(fā)起人,按面值轉(zhuǎn)讓,該轉(zhuǎn)讓協(xié)議報(bào)經(jīng)省級人民政府國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)同意。
要求:分析回答下列問題1.截止1997年底新成立的股份有限公司能否界定為中外合資股份有限公司?2.公司股份由某證券公司獨(dú)家包銷,是否符合規(guī)定?3.以上列舉的五種情況,哪些不符合公司法和證券法的規(guī)定,試評析說明。
(三)A公司向B公司出售一批商品,并簽訂供銷合同。A公司按期供貨后,根據(jù)供貨合同和發(fā)貨單,采用異地托收承付結(jié)算方式結(jié)算貨款。B公司于3月20日接到付款通知,3月22日填制拒付理由書拒絕付款,認(rèn)為合同中未事先約定明確的結(jié)算方式,且收款委托中也未注明合同號,后經(jīng)雙方協(xié)商改為匯票結(jié)算方式。B于4月6日向A出具面額30萬元的匯票,期限5個(gè)月。A取得票據(jù)后不慎被C盜竊,C將票面金額改為50萬元并在票據(jù)背書添加“A將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給C‘”的字樣,盜蓋A公司公章;之后C又將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給D,D又背書轉(zhuǎn)讓給E.E到期向B提示付款,B以A取得票據(jù)時(shí)未支付時(shí)價(jià)為由拒付。E取得拒付理由書后,向D發(fā)出書面追索通知,追索金額包括票據(jù)金額50萬元、逾期付款利息及發(fā)出追索通知費(fèi)用2萬元。D以追索金額52萬元超過票據(jù)金額為由拒絕付款。C認(rèn)為背書時(shí)本注明背書時(shí)間且票據(jù)也未注明付款日期,票據(jù)要件不全,拒絕承擔(dān)責(zé)任。A以該票據(jù)被C變造且又未接到追索通知為由拒絕承擔(dān)責(zé)任。
要求:分析回答下列問題,1.A、B公司之間貨款采用托收承付結(jié)算方式結(jié)算貨款時(shí),B拒付理由是否充分?2.B對到期票據(jù)拒付的理由是否充分?3. D、C不承擔(dān)連帶責(zé)任的理由是否充分?4. C對該票據(jù)應(yīng)承擔(dān)哪些責(zé)任,其行為屬于何種行為?5.若C對該票據(jù)屬正常背書取得,A未接到追索通知,A是否應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任?
?。ㄋ模┘?、乙兩公司均為股票上市公司,在對甲公司股票上市及申請公司債券發(fā)行過程進(jìn)行規(guī)范檢查中發(fā)現(xiàn)以下情況;1.甲公司由國有企業(yè)改組設(shè)立,新設(shè)立的股份有限公司總股本是1.6億元(人民幣),其中原國有企業(yè)凈資產(chǎn)折價(jià)入股共6400萬股(每股面值1元),剩余股份通過證券公司采用上網(wǎng)定價(jià)方式面向社會公開發(fā)行,改組前國有企業(yè)近4年連續(xù)盈利,近3年平均凈資產(chǎn)利潤率為8%。2.公司股票上市后,單獨(dú)設(shè)立證券投資部,集中大量貨幣資金與某證券公司聯(lián)合,利用公司年度報(bào)告和中期報(bào)告前的時(shí)間差,大量購入本公司股票。3.公司上年末賬面總資產(chǎn)為3.2億元,總負(fù)債為1.20揖驚,近3年平均稅后凈資產(chǎn)利潤率為10.5%。于本年初發(fā)行公司債券9000萬元,債券發(fā)行成功后又對外宣布該公司債券為可轉(zhuǎn)換債券,并在發(fā)行結(jié)束后3個(gè)月開始按上年股票的平均市價(jià)轉(zhuǎn)換為本公司上市流通普通股。4.公司利用發(fā)行債券的資金,委托20家單位代為收購乙公司發(fā)行在外普通股,因未以申公司名義收購,故未上報(bào)中國證券監(jiān)督管理部門,也未對外公告,到目前為止已經(jīng)累計(jì)收購乙公司股份的45%。
要求:結(jié)合以上資料,根據(jù)公司法規(guī)定,對甲公司上述行為試作評析說明。
參考答案:
一、單項(xiàng)選擇題
1.A2.B3.D4.D5.C6.A7.B8.D9.C10.B11.C12.A 13.B14.D15.A 16.B 17.C 18.C 19.A
二、多項(xiàng)選擇題
1.C、D2.A、B、C、D3.B、C、D4. A、C5.A、B6.A、B、C、D7.A、B、C、D8.A、B、C、D 9.B、C、D10. A、C、D11.A、C 12.A、B 13.B、C、D 14. A、B、C、D 15.A、B、C、D16.A、B、C、D 17.B、D 18,A、B、C、D19.B、C、D 20.A、B、D
三、判斷題
1.√2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.√11.×12.√13.×14.×15.×16.√17.×18.√
四、簡述題(略)
五、案例分析題
?。ㄒ唬?.合伙協(xié)議中關(guān)于合伙企業(yè)名稱的規(guī)定錯(cuò)誤。合伙企業(yè)屬無限連帶責(zé)任性質(zhì),名稱不能冠以“有限”字樣,除責(zé)令限期改正外,可處以2000元以下的罰款。
2.五位合伙人的觀點(diǎn)均錯(cuò)誤。(l)F欠合伙企業(yè)的債務(wù),屬于合伙企業(yè)的共同財(cái)產(chǎn);A欠F的債務(wù),屬于二者之間個(gè)人的債權(quán)債務(wù),某一合伙人的債權(quán)人不得以該債權(quán)抵銷對合伙企業(yè)的債務(wù)。否則屬于強(qiáng)迫全體合伙人共同承擔(dān)個(gè)別合伙人的債務(wù),違反了合伙制度的本意。(2)甲為合伙人之外不知道合伙企業(yè)內(nèi)部限制規(guī)定的善意的第三人,合伙企業(yè)內(nèi)部的限制性規(guī)定對善意的第王人不具有抗辯權(quán)。(3)C雖然已經(jīng)退伙,但對其退伙前合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)30萬元仍應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任,對退伙后新發(fā)生的100萬元債務(wù)不承擔(dān)連帶責(zé)任。(4)合伙企業(yè)法規(guī)定每位合伙人均應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任,該責(zé)任的承擔(dān)人不僅僅限于A個(gè)人。(5)E與C之間的個(gè)人協(xié)議無效,E作為合伙人,一旦入伙即對合伙企業(yè)的全部
債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任,包括入伙前的債務(wù)和入伙后新發(fā)生的債務(wù)。
3.根據(jù)合伙企業(yè)按其協(xié)議約定的比例分擔(dān)責(zé)任的規(guī)定,若A實(shí)際償還的債務(wù)額超過了其應(yīng)承擔(dān)的合伙企業(yè)債務(wù)額,屬于為其他合伙人代為清償,有權(quán)就代為清償部分對其他合伙人行使追償權(quán)。A可追償數(shù)額計(jì)復(fù)如下表:
摘要A B C D合計(jì)出資額40 28 20 12 100財(cái)產(chǎn)差額5 5 5 5 20分割無限責(zé)任10
小計(jì)55 33 25 17 130負(fù)債分割平均分割32.5 130應(yīng)追償數(shù)額22.5 0.5 -7.5 -15.5 0
故A應(yīng)向其他合伙人追償數(shù)額為12.5萬元。
?。ǘ?.不能,因?yàn)橥夥匠止杀壤催_(dá)到25%的法定最低限額。
2.不符合。因?yàn)橐?guī)定凡是銷售額預(yù)期可達(dá)到3000萬元的,應(yīng)組成承銷團(tuán)承銷。
3.(l)上述第1點(diǎn)不符合規(guī)定。國有資產(chǎn)折價(jià)入股部分應(yīng)全部界定為國家股,且應(yīng)在改組前向?qū)衅髽I(yè)資產(chǎn)有管轄權(quán)的國有資產(chǎn)管理部門進(jìn)行產(chǎn)權(quán)變更登記。(2)第3點(diǎn)不符合規(guī)定。創(chuàng)立大會可以選舉董事會和監(jiān)事會成員,但不能選舉董事長、總經(jīng)理,更不得直接聘任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。董事長應(yīng)由董事會選舉,總經(jīng)理由董事會聘任,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)由總經(jīng)理提名,董事會聘任。(3)第4點(diǎn)不符合規(guī)定。其實(shí)質(zhì)屬于抽逃公司注冊資本,應(yīng)追究公司發(fā)起人(股東)及相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,責(zé)令改正,處以抽逃出資額5%-10%的罰款,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。(4)第5點(diǎn)不符合規(guī)定。該項(xiàng)服權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到中方控股地位的改變,應(yīng)報(bào)經(jīng)國家國有資產(chǎn)管理部門、國家體改委及相關(guān)部門批準(zhǔn)方為有效。
(三)1.拒付理由成立。支付結(jié)算制度規(guī)定,采用托收承付結(jié)算方式時(shí),必須事先簽有經(jīng)濟(jì)合同并在合同中明確規(guī)定采用該種結(jié)算方式,否則付款人有權(quán)拒付。
2.B理由不成立。因?yàn)樵撈睋?jù)屬A、B兩公司之間貨物供銷的貨款結(jié)算,A取得票據(jù)時(shí)已支付了對價(jià)。
3.D、C拒絕承擔(dān)責(zé)任理由不成立。(l)票據(jù)法規(guī)定,持票人向其前手行使追索權(quán)的金額包括票據(jù)金額、票據(jù)利息、賠償金和發(fā)出追索通知所需的費(fèi)用,故追索金額52萬元合法。(2)C的理由不成立。背書時(shí)間和付款日期均為相對應(yīng)記載事項(xiàng),記載與否,不影響票據(jù)形式的合法性和有效性。
4.C對票據(jù)實(shí)施的行為屬于偽造、變造票據(jù)的欺詐行為:(l)假冒A的名義背書并偷蓋A公司公章屬于偽造票據(jù)的行為;(2)涂改票據(jù)金額的行為屬于變造行為。C承擔(dān)的責(zé)任包括:(1)凡屬于票據(jù)的偽造和變造人,應(yīng)對票據(jù)偽造和變造負(fù)文義責(zé)任;(2)D、E屬于C的后手,且背書連續(xù),取得票據(jù)時(shí)支付了對價(jià),故C對其后手負(fù)連帶責(zé)任,應(yīng)如數(shù)支付追索金額。(3)C同時(shí)對A負(fù)有全部票據(jù)金額30萬元的賠償責(zé)任。
5.A應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。匯票結(jié)算方式下,前手是否接到追索通知,不影響后手追索權(quán)的行使,A向E付款后,可就其后手未向前手發(fā)出追索通知的失誤請求后手承擔(dān)賠償責(zé)任。
?。ㄋ模?.公司的設(shè)立萬式、總股本、發(fā)起人持股比例、連續(xù)盈利狀況均符合股票發(fā)行和上市條件的要求。
2.公司聯(lián)合買賣本公司股票行為屬于證券法禁止的操縱市場行為;利用財(cái)務(wù)報(bào)告公告前時(shí)間差買賣本公司股票屬于內(nèi)幕交易行為。兩者均屬于證券欺詐行為。應(yīng)沒收非法所得,對公司處以20萬元一50萬元的罰款,并追究主要責(zé)任人的刑事責(zé)任。
3.公司發(fā)行債券及轉(zhuǎn)換為股票的過程均不符合法律規(guī)定。(1)公司累計(jì)發(fā)行債券總額不得超過公司發(fā)行前凈資產(chǎn)的犯%,即發(fā)行量不得超過8000萬元[(3.2億一1.2億)×40%],實(shí)際發(fā)行數(shù)量超過這一規(guī)定。(2)不具備可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行條件,法律規(guī)定可轉(zhuǎn)換債券最低數(shù)額不少于人民幣1億元。(3)轉(zhuǎn)換時(shí)間錯(cuò)誤,應(yīng)在債券發(fā)行結(jié)束6個(gè)月后方能轉(zhuǎn)換。(4)轉(zhuǎn)換價(jià)格錯(cuò)誤,應(yīng)按債券發(fā)行前1個(gè)月公司股票的平均市價(jià)為基礎(chǔ),上浮一定比例作為轉(zhuǎn)股價(jià)格。
4.公司收購乙公司股票的行為錯(cuò)誤。(1)收購上市公司股票只能以本公司名義進(jìn)行。(2)甲公司持有乙公司股份達(dá)到5%時(shí)應(yīng)向中國證監(jiān)會報(bào)告并公告,且以后持股比例每增減變化達(dá)到5%時(shí),仍應(yīng)履行以上手續(xù)。(3)當(dāng)持有乙公司股份達(dá)到50%時(shí),若繼續(xù)收購,則應(yīng)公開發(fā)出收購要約。
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